+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Можно в договоре указывать ндс предусмотренный законодательством

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Налоговая ставка НДС является обязательным элементом налогообложения, и налогоплательщик не может произвольно ее применять изменить ее размер в большую или меньшую сторону или отказаться от ее применения. Можно указать, что стоимость товаров работ, услуг установлена без НДС, а НДС исчисляется дополнительно по ставке, установленной п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Занятие № 9. Налог на добавленную стоимость - НДС

Изменение ставки НДС: проблемы переходного периода

С 1 января г. При этом специальных переходных правил Федеральный закон от Указано лишь, что новая ставка применяется в отношении товаров работ, услуг , имущественных прав, отгруженных выполненных, оказанных , переданных начиная с 1 января г. В помощь им наша сегодняшняя тема номера. Очевидно, что сложности с определением налоговых обязательств по налогу на добавленную стоимость могут возникнуть в тех сделках, где обязательства сторон по состоянию на 1 января г.

Такое может быть, к примеру, в ситуации, когда предварительная оплата получена полностью или частично в г. Дело может еще более усложниться, если договором предусмотрена оплата в несколько этапов, которые приходятся на разные годы, а также если отгрузка производится партиями и тоже в разных годах. В обратной ситуации — товар отгружен в г. Начнем с ситуации, когда предоплата под товар, который будет отгружаться в г.

И определенный по такой же ставке НДС поставщиком перечисляется в бюджет, а покупателем принимается к вычету. После того, как в г. А значит, должны применяться общие правила, установленные в НК РФ, которые гласят:.

Как видим, в обоих случаях речь идет именно о тех суммах налога, которые были фактически исчислены по предоплате. А значит, изменение ставки на этих суммах уже никак не скажется. При этом, что особенно важно, данный порядок един как для полной предоплаты, так и для частичной. Так что, если часть оплаты поступила в г. И именно фактически исчисленные суммы будут приняты к вычету поставщиком и восстановлены покупателем после того, как произойдет отгрузка.

Ведь, как мы уже выяснили, НК РФ четко предписывает принимать к вычету и восстанавливать именно те суммы, которые были исчислены. Договор на поставку товара предусматривает, что покупатель оплачивает товар до его поставки двумя платежами: в декабре г. Отгрузка осуществляется в феврале г. В декабре поставщик, получив предоплату, исчислит НДС в размере руб. В январе поставщик, получив предоплату, исчислит НДС уже в размере руб. Приведенный алгоритм можно применять и в ситуации, когда отгрузка в счет полученной предоплаты также осуществляется частями и приходится на разные годы.

Ведь и в случае с вычетом п. Поэтому частичная отгрузка товара просто приведет к дроблению суммы предоплаты, но работать обе стороны договора все равно должны именно с исчисленными суммами. Заключен договор на поставку товара, который предусматривает, что покупатель оплачивает товар до его поставки двумя платежами: в октябре г.

Отгрузка осуществляется также частями — в декабре г. В октябре поставщик, получив предоплату, исчислит НДС в размере руб. В декабре, осуществив отгрузку на руб.

Такую же сумму восстановит покупатель. Особенно актуален этот вопрос в ситуации с полной предоплатой. Ведь она, скорее всего, сформирована с учетом текущей ставки налога.

А значит, если отгрузка произойдет в период действия новой ставки НДС, полученной суммы продавцу не хватит на то, чтобы полностью рассчитаться с бюджетом.

У этой проблемы есть несколько путей решения. Во-первых, можно согласовать с покупателем уменьшение стоимости единицы товара таким образом, чтобы сумма предоплаты стала равна сумме товара, увеличенного на новую ставку НДС. По договору, заключенному летом г. Отгрузка товара по условиям договора будет производиться в январе г. До отгрузки стороны подписали дополнительное соглашение к договору, установив, что цена товара составляет руб.

Соответственно, стоимость товара без НДС уменьшена до ,3 руб. Очевидно, что такой подход для поставщика может оказаться невыгодным, особенно если маржа по сделке незначительная. Для таких случаев возможен второй путь — предъявление покупателю дополнительной суммы налога к уплате.

Правомерность такого подхода основана на положениях п. Причем такое дополнительное предъявление НДС является именно обязанностью продавца. Но вот в части обязанности покупателя доплатить данную сумму законодательство никаких положений не содержит. Понятно, что если стороны согласовали такое повышение дополнительным соглашением, то проблема взыскания доплаты не возникает — покупатель обязан будет доплатить в силу договора. А если допсоглашение заблаговременно не заключено? В такой ситуации судебная практика исходит из следующего.

Если в период заключения и исполнения сделок обе стороны неверно определили обязательства по НДС, то дополнительно взыскать сумму налога с покупателя, полностью оплатившего товар работу, услугу , нельзя определение Верховного суда РФ от Такой подход судов, на наш взгляд, означает, что информацию о необходимости доплаты поставщик должен донести до покупателя заблаговременно — еще до исполнения обязанности по отгрузке. Так что компаниям в конце года стоит провести ревизию подобных договорных обязательств и по тем из них, где необходима доплата со стороны контрагента, своевременно сформировать соответствующие уведомления и направить их другой стороне.

Тут порядок исчисления НДС оказывается куда более простым. Ведь по правилам подп. Именно такая ставка и исчисляемая по ней сумма налога должны быть указаны в счете-фактуре. И то, какая ставка будет действовать на момент оплаты, правового значения уже не имеет. Поэтому, если отгрузка произошла в г. Но такой порядок действует, только если в текущем году отгружен весь товар, предусмотренный договором.

Если же отгрузка осуществляется частями, то ставка будет определяться для каждой партии отдельно. И в силу п. Заключен договор на поставку товара, который предусматривает, что отгрузка осуществляется частями — в декабре г. Налог в указанном размере надо будет начислить на стоимость фактически отгруженных на каждую из дат товаров п. Помимо чисто налоговой стороны вопроса, изменение ставки НДС влечет также и проблемы с оформлением документов — договора, счета и т.

Предположим, что счет, который по договору является основанием для оплаты, датирован г. Но оплачивать его организация будет уже в г. Или такой счет вовсе будет недействительным и оплату по нему производить нельзя? Ответы вновь находим в п. Соответственно, если отгрузка товаров будет происходить в г. А вот если отгрузка происходит в г. Ведь, как мы уже выяснили, в этом случае изменение ставки на сумму НДС не влияет независимо от того, когда происходит оплата.

Исправлению подлежат и договоры образца г. И в том, и в другом случае нужно подписать дополнительное соглашение к договору. При этом надо учитывать, что такое допсоглашение лучше оформить заранее, до того, как обе стороны исполнят все обязательства по договору то есть произойдет и отгрузка товара выполнение работы или оказание услуги , и полная оплата. Связано это с тем, что исполнение обеими сторонами принятых на себя по договору обязательств прекращает этот договор п.

А значит, после этого вносить изменения уже некуда. Речь идет о случаях, когда датированный г. Во избежание недопониманий можно включить в текст договора ссылку на п. Аналогичным образом можно формулировать условия договоров и в ситуации, когда отгрузка производится частями в и в гг.

Причем здесь стороны вправе отдельно указать цены для каждой партии товаров этапа работ, услуг , заложив туда соответствующую ставку НДС. Согласно п. В соответствии с Федеральным законом от Поскольку в соответствии с п. Недостающую сумму просим Вас перечислить не позднее даты начала работ, определенной согласно п.

Я понимаю Сайт www. Пользуясь сайтом, вы соглашаетесь с этим. Черняховского, д. НДС переходного периода в расходах по налогу на прибыль. Особенности применения ставки НДС в переходный период. Остановимся на каждой из этих проблем подробнее. Предоплата Начнем с ситуации, когда предоплата под товар, который будет отгружаться в г.

А значит, должны применяться общие правила, установленные в НК РФ, которые гласят: вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров, работ, услуг п.

Пример 1 Договор на поставку товара предусматривает, что покупатель оплачивает товар до его поставки двумя платежами: в декабре г. Пример 2 Заключен договор на поставку товара, который предусматривает, что покупатель оплачивает товар до его поставки двумя платежами: в октябре г.

Доплатить обязан? Пример 3 По договору, заключенному летом г. Пример 4 Заключен договор на поставку товара, который предусматривает, что отгрузка осуществляется частями — в декабре г. Править ли договор и счет? Принять к сведению Согласно п. Книги нашего издательства: серия История. Свежий номер. Правовые беседы.

Изменение ставки НДС – необходимо ли что-то менять в договорах

Налог на добавленную стоимость НДС является косвенным, он включается в стоимость товаров, работ, услуг, имущественных прав и предъявляется к оплате покупателю. Нужно ли включать НДС в договор с заказчиком и как избежать спорных ситуаций с контрагентом, рассказала Елена Вожова, старший юрисконсульт Центра правового обслуживания. Исходя из этого, встречаются следующие варианты договоров. Вариант 1. НДС в договоре рассчитан отдельно и указан в тексте вместе со стоимостью товара, работы, услуги, имущественного права. При этом обе стороны применяют общую систему налогообложения. Соответственно, покупатель и продавец заранее оговаривают все условия по оплате, исполнению соглашения и свои обязанности в части налогообложения.

И определенный по такой же ставке НДС поставщиком Приведенный алгоритм можно применять и в ситуации, когда отгрузка в счет доплатить данную сумму законодательство никаких положений не содержит. если в текущем году отгружен весь товар, предусмотренный договором.

Указание НДС в договоре

Формулировка условий может быть иной. Обратите внимание! Поясним нашу позицию. Кроме того, изменение ставки НДС можно квалифицировать как существенное изменение обстоятельств ст. Наступил 4 квартал года и близится годовая отчетность, предлагаем Вам небольшой тест на знание сроков, порядка проведения инвентаризации и оформления ее результатов. Виктория Варламова. Получите консультацию эксперта.

Можно в договоре указывать ндс предусмотренный законодательством

С 1 января г. При этом специальных переходных правил Федеральный закон от Указано лишь, что новая ставка применяется в отношении товаров работ, услуг , имущественных прав, отгруженных выполненных, оказанных , переданных начиная с 1 января г. В помощь им наша сегодняшняя тема номера.

При получении кабеля оказалось, что поставщик поставил кабель диаметром 16,8 мм и выдал накладную ТОРГ , а также счет-фактуру на указанный товар.

С года увеличится ставка налога на добавленную стоимость. То, что раньше облагалось 18 — процентным НДС, с 1 января будет облагаться 20 процентным налогом. Расскажем, какую роль играет изменение НДС в контракте по ФЗ, и как подготовится к новому порядку работы. Читайте, кто может избежать дополнительных бумаг к контракту, и в каких случаях нужно будет заключать допсоглашения. НДС — это налог, который платит в бюджет страны ваш поставщик. А вы, если тоже являетесь плательщиком НДС — берете налог к вычету.

Налог на добавленную стоимость НДС является косвенным, он включается в стоимость товаров, работ, услуг, имущественных прав и предъявляется к оплате покупателю. Нужно ли включать НДС в договор с заказчиком и как избежать спорных ситуаций с контрагентом, рассказала Елена Вожова, старший юрисконсульт Центра правового обслуживания. Исходя из этого, встречаются следующие варианты договоров. Вариант 1. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

И определенный по такой же ставке НДС поставщиком Приведенный алгоритм можно применять и в ситуации, когда отгрузка в счет доплатить данную сумму законодательство никаких положений не содержит. если в текущем году отгружен весь товар, предусмотренный договором.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. По данному вопросу мы придерживаемся следующей позиции: Налоговая ставка НДС является обязательным элементом налогообложения, и налогоплательщик не может произвольно ее применять изменить ее размер в большую или меньшую сторону или отказаться от ее применения. Можно указать, что стоимость товаров работ, услуг установлена без НДС, а НДС исчисляется дополнительно по ставке, установленной п.

Как водится, за депутатами не заржавело, и поэтому они быстро отработали соответствующий законопроект. Закон, который вскоре вступит в силу, достаточно лаконичен и, по существу, просто констатирует факт увеличения ставки налога. Давайте попробуем разобраться, как это будет работать, какие вопросы могут возникнуть и какие действия нужно предпринять уже сейчас. В целом, процедура исчисления НДС выглядит достаточно просто: НДС исчисляется по факту отгрузки, соответственно применяется ставка, которая действует в дату отгрузки.

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как платить меньше налогов на УСН? Оптовая торговля без НДС. Налог на прибыль. Оптимизация налогов.
Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Яков

    Важно знать, что менты хуже крыс. Не гнушаются даже дешёвкой типа павербанка, воруют. Они считают это трофеями!

  2. Фаина

    А можно ли уехать за границу если в банке долг около 30.000 грн?)

  3. Виталий

    А что делать если женщина заявляет изнасилование, но полового акта не было?

  4. Мальвина

    Теоретически не сложно , а практически сплошная бюрократия.